La separazione dei compiti è il concetto di avere più di una persona richiesta per completare un compito. Negli affari, la separazione mediante la condivisione di più persone in un unico compito è un controllo interno volto a prevenire frodi ed errori.
Cosa significa separazione dei compiti?
Segregation of Duties (SOD) è un elemento costitutivo di base della gestione sostenibile del rischio e dei controlli interni per un'azienda. Il principio di SOD si basa sulle responsabilità condivise di un processo chiave che disperde le funzioni critiche di quel processo a più di una persona o dipartimento.
Quali compiti dovrebbero essere separati?
In genere, i principali compiti incompatibili che devono essere separati sono:
- Autorizzazione o approvazione.
- Custodia dei beni.
- Registrazione delle transazioni.
- Attività di riconciliazione/controllo.
Quali sono alcuni esempi di separazione dei compiti?
I seguenti sono esempi illustrativi di separazione dei compiti
- Manutenzione del fornitore e registrazione delle fatture. …
- Ordini di acquisto e approvazioni. …
- Pagamenti e riconciliazione bancaria. …
- Buste paga e riconciliazione bancaria. …
- Iscrizioni e approvazioni nel diario. …
- Custodia della riconciliazione di cassa e crediti. …
- Noleggia e imposta un compenso. …
- Noleggia e approva il noleggio.
Cosa significa scarsa separazione dei compiti?
Per noimplementando la separazione dei compiti stai mettendo a rischio l'azienda. Uno dei maggiori rischi è l'aumento del rischio di frode. Quando a una persona viene assegnata la responsabilità esclusiva di due compiti in conflitto, aumenta il rischio di frode. … Un altro rischio associato alla mancanza di SoD è il rischio di errore umano.
